赵薇海外资产曝光亿万资产无处可藏！面对CRS聪明的富豪如何应对？

2018年9月1日，中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。

2017年，已有55个国家率先加入CRS体系中，其中不乏我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂。赵薇因金融账户信托、投资账户等被曝光，被挂上了空手套白狼的称号。最终被罚款和禁止进入二级市场，一切皆源于CRS。

随着中国CRS正式来袭，令高净值人群集体再度陷恐慌……

01 你了解CRS吗？

CRS（Common Reporting Standard），即共同申报准则，它是基于2014年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》（即AEOI标准）的内容之一，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制，目前已有百余个国家和地区加入CRS。

简单来说，CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料，以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准，各国将以本国法律法规的形式落实到底。

CRS的目标本质是反避税，CRS的核心目的是反洗钱。

02 CRS交换信息内容

海外机构帐户：包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

资产信息：存款账户、托管账户、年金合约、现金保值合约、持有金融机构的股权债权权益。

账户内容：账户及账户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户的总额。

在该框架下，个人及公司在全球范围内的金融（银行）帐户，都是监控的目标。

中国税收居民中，金融帐户界定额以美元计价，个人以100万美元为界定低值帐户与高值帐户，实体为25万美元。不论是低值或高值帐户都将被监控，高值属于重点优先监控对象。

03 已签订协议的国家

第一批（2017年9月）

安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，希腊，格陵兰， 匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西岛，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙特塞拉特，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国

第二批（2018年9月）

阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马，巴林，伯利兹，巴西，文莱达鲁萨兰国，加拿大，智利，中国，库克群岛，哥斯达黎加，多米尼克，加纳，格林纳达，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，黎巴嫩，马绍尔群岛，澳门（中国），马来西亚，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，巴拿马，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图，香港（中国）

04 中国税收居民的认定标准

第一种是在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。不包括具有中国国籍，未在内地定居的侨居海外的华侨和居住在港澳台的同胞。

第二种为在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和港澳台的同胞。

中国税收居民在国外的账户信息会被交换到国内，非中国税收居民则会被交换到国外。

就算你已经移民，但是在中国国内的金融机构名下的金融账户还是会被查。这意味着华人的资产信将变得完全透明。

05 六类人群将会受影响

已经移民的中国高净值人士

在美国、澳洲、加拿大、英国、爱尔兰等国是中国高净值人士比较喜欢移民的国家，税务居民每年都要披露自身的全球资产，并进行税务申报。但中国移民大多不习惯全面申报资产，也没有如实向移民国家交所得税。

根据CRS协议内容，若在中国境内有隐藏金融资产，也很有可能被披露给移民国，同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

海外有金融资产配置的人群

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

例如，如果你是有大陆身份证的人，并在香港汇丰银行有存款500万。那么，香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局，香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。

在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司帐户来进行理财或消费，这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”（即壳公司）。

CRS实施后，将要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中，最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等，这些在2017年后均面临披露。

在海外国家或地区购买高额人寿保险

近年来，很多高净值人士为应对人民币贬值，通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下，很多人都选择了购买境外保单，比如香港保单。

香港也是CRS签约地区，香港立法机构已经在2016年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司也要将境内高净值人士的大额保单资产信息报给中国大陆税务局，而且这个披露不是说2017年新买的保单才披露，而是说历史上已经购买的保单都要披露。

已设立海外家族信托

很多高净值人士在海外设立了家族信托，一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等，大部分家族信托法域都成为CRS签约国。

而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通常是信托机构）、受益人。所以海外家族信托持有的金融财产是无法绕开CRS的。

在境外设立公司从事国际贸易的人群

在本次的CRS信息交换内容中，本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是：在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中，同时享受了免税优惠。

但是，这次境内外同时实施CRS，会导致这一人群在境外开立的个人金融帐户资产被披露，顺藤摸瓜，中国税务局稽查时会很容易查到这些钱并不是从境内换汇出境的。

一旦查询到境外的巨额收入，不仅面临巨额个人所得税补缴，并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税，合计税务总成本可能高达40%。

交换信息后就需要交税了么？

交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税，而是应先做梳理、核实，判断哪些钱是已经完税的，哪些钱是免税的，哪些钱是不予交税的，哪些钱是真的需要交税而没有交的。

在对自己的资产做系统梳理时，切忌一些不冷静的应对方法，比如关掉账户，将资金转移到非申报区域，买一个居民身份，采用代持人架构，盲目改变资产结构等。

06 如何应对全球CRS

应对策略一：

海外护照，获得新身份

移民免税或低税国家，尽可能降低税收开支。在办理第二本护照（选择非CRS国家）实现身份转变的同时，也做到海外资产配置，从根源合法的解决税务困扰。

应对策略二：

资产配置多元化

增加购置海外地产投资比重

实例：通过欧笙投资成功办理爱尔兰永居项目的李先生，他除在香港有存款以外，以爱尔兰永居身份在英国和爱尔兰投资了房产，市值约为500万元人民币。而房产不属于金融资产，不在CRS信息交换的范畴中，虽然爱尔兰签署了CRS协议，但是不会将此房产信息交换给加拿大或中国大陆。

CRS的本质是反避税，高净值人士最需要做的就是合规筹划、未雨绸缪。

CRS主要关注海外金融资产，包括海外的银行存款、带现金价值的保单、股票、信托受益权或投资公司的股权等。高净值人士应重新配置海外账户，尽量将每个账户金额减少到100万美元以下。

同时，以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并非金融资产，不在CRS涉及范围之列。所以，高净值人士配置资产时，可更多考虑海外房地产、珠宝、艺术品、贵金属。

对于无法长期离境的高净值人群而言，将资金转投具有升值空间的优质海外房产，也是合理避税、避险的投资方式。爱尔兰、英国等地产投资价值高的国家和地区是首选。